實施要點

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財團法人中華民國傳媒稽核認證會有費雜誌發行量稽核實施點要點

第一條、

有費雜誌發行量之稽核對象以本會會員所屬之雜誌社為主。

第二條、

有費雜誌發行量稽核按會員所採之週稽核、月稽核、季稽核、半年稽核或年稽核等期間定期執行，涵蓋期間以一年以上為原則。

第三條、

受稽核會員應於每次完成退書及結算後，填妥並提出「有費雜誌發行量報表」 ( 附電子檔 ) 。

第四條、

會員為稽核之需要，應出具有關退書政策及通路結構等之「雜誌聲明書」，並配合提供相關會計憑證、會計紀錄、製程報表（含機器設備、用紙量、油墨等）等，以利稽核工作之進行。

第五條、

對於發行量之認定，僅就有費雜誌為之。其認定標準如下︰

一、	訂戶：原則為有訂戶名單且雜誌社與訂戶、經銷商之間的收費在定價四折以上者。
二、	零售：原則為有通路名單且雜誌社與經銷商、零售通路之間的收費在定價四折以上者。
三、	大宗銷售：機關團體、旅館飯店、航空公司等團體訂購且收費在定價四折以上者。
四、	其他︰上述情形以外且收費在定價四折以上者。
五、	促銷期間或特殊情形之發行量得以認定，惟必須揭露並說明於「有費雜誌發行量報表」。

上述有費雜誌收費為不扣除雜誌社贈品與經銷商獎金及相關補助。

第六條、

稽核範圍以市、縣等區域為單位，但得以雜誌社之個別需求加以調整。

第七條、

稽核工作由本會依「稽核會計師認定標準」，委託會計師及其工作團隊執行。

第八條、

稽核會計師依本會「有費雜誌發行量會計師稽核執行程序及檢查表」及相關規定進行稽核，並於完成後提出「工作底稿」並出具「會計師稽核報告」 ( 附電子檔 ) 。

第九條、

本會對於稽核會計師所提之「會計師稽核報告」，送審核委員審核，並由審核委員作成審核結論。

第十條、

本會對審核委員所作成之結論送交董事會或董事代表審核，並於通過後對受稽核雜誌社出具「公信會稽核報告」。

第十ㄧ條、

雜誌社於接獲稽核報告後，認為稽核報告有錯誤時，於接獲報告後三十日內檢附相關證據，以書面向本會提出申覆，要求更正或複查申覆由審核委員審查，若顯無理由者得駁回之，如係明顯之數字錯誤，則逕予更正。經准予複查時，再次稽核之結果為申覆者本身之錯誤，則再次稽核所產生之費用由申覆者負擔。如係本會之錯誤，則再次稽核所產生之費用由本會負擔。複查結果經審核委員審查後，送請董事會審核後再予公告

第十二條、

同業對本會出具的稽核報告，認為有錯誤時，於稽核報告公告後三十日內檢附相關證據及保證金 ( 保證金相當於當次稽核費，並於複查完成後認其異議有理由予以退回 ) ，以書面向本會提出異議，要求更正或複查。書面異議由審核委員審查，如顯無理由者得駁回之。經准予複查時，再次稽核之結果為異議者本身之錯誤，則再次稽核所產生之費用由異議者負擔，本會並得逕就本條第一項之保證金取償之。如係本會之錯誤，則再次稽核所產生之費用由本會負擔。如係被異議者之錯誤，則再次稽核所產生之費用由被異議者負擔。

第十三條、

會員之年費、稽核費、資訊提供等費用依本會所制定之「發行量稽核收費標準」收取。

第十四條、

本要點經審核委員會核定，提報九十六年十月五日董事會通過後實施。

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